| Diá |
Cursos |
| Septiembre 4 |
- Fundamentos de la Tributación Internacional
Sujeción tributaria limitada e ilimitada
Doble Imposición, causas, clases y soluciones
Nexo entre renta y tributación, fundamentos de la distribución en CDI. Visión de conjunto según CDI e impacto de foros globales.
CDI, Conflictos de calificación y reglas de precedencia
CDI, Conflictos hermenéuticos
- Legitimación y alcance de los beneficios de los Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI)
Cobertura: Residencia (personas naturales, entidades legales, entidades hibridas), doble residencia
- Límites a la libertad de empresa y a la libre competencia fiscal
Clausulas anti-abuso legales generales y especiales, relación derecho interno – CDI, MLI
Disposiciones anti-abuso según el soft law.
Libre empresa, razón de negocios, y uso apropiado de los CDI
Competencia fiscal, limites a los incentivos fiscales, acción 5 e impuesto mínimo global
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| Septiembre 5 |
- Legitimación y alcance de los beneficios de los CDI (cont.)
No discriminación
(*en residencia, consorcios/partnerships y establecimiento permanente)
- Legitimación y alcance de los beneficios de los CDI (cont.)
Exclusiones e introducción a la limitación de beneficios (overview, detalle de la situación del EP, incluido el tratamiento de las pérdidas del EP ).
- Establecimiento permanente
- Atribución de beneficios al establecimiento permanente (fundamentación teórica)
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| Septiembre 6 |
- Atribución de beneficios al establecimiento permanente (Taller práctico)
- Beneficios empresariales, rentas pasivas y otras rentas en los CDI (artículos 7, 10, 11, 12 y 21)
- Conflictos de calificación en servicios, servicios técnicos, asistencia técnica, servicios profesionales, regalías, artistas y deportistas, otras rentas
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| Septiembre 7 |
- Métodos para evitar la doble imposición
Internos, bilaterales y multilaterales (regionales, impacto de BEPS)
Teoría
Taller práctico
- Métodos para evitar la doble imposición (cont.)
- Precios de transferencia (fundamentación, principios, métodos, procedimientos)
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| Septiembre 8 |
- Tributación al comercio internacional, visión global e Hispano-Americana / Tributos a las operaciones de importación y exportación de bienes y servicios
Impuesto sobre las ventas
Aranceles
Derechos o cargas a las importaciones y exportaciones
- Análisis de las estructuras, estrategias, exenciones, exclusiones, descuentos especiales, diferimientos de tributos y beneficios disponibles
Acuerdos internacionales (tratados de libre comercio, tratados de protección de inversiones)
Instrumentos de promoción del comercio (zonas francas, zonas económicas especiales, comercializadoras internacionales y programas para evitar la tributación aduanera de productos con vocación exportadora)
Beneficios tributarios (e.g. descuentos especiales y exclusiones);
Instrumentos aduaneros (e.g. centros de distribución logística internacional, depósitos aduaneros, importaciones temporales y el Operador Económico Autorizado).
- Visita a la Comisión Europea (inscripción previa, sin cargo alguno)
Directivas europeas en el ámbito de la imposición directa
IVA y aduanas
Ayudas de Estado e Impacto de la reglamentación europea de los subsidios en terceros países
Aproximación de la Unión Europea al abuso en materia tributaria. Normas sustanciales y obligaciones de cumplimiento (ATAD/DAC)
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